Налог с дивидендов от иностранных акций

С дивидендов российских акций брокер самостоятельно удерживает налог 13%, но с дивидендами от иностранных активов дела обстоят иначе.

Форма W-8BEN

Если в вашем портфеле есть акции США и не подписана форма W-8BEN, то доплачивать ничего не нужно, т.к. вы платите весь налог 30%. Если же вы подписали форму W-8BEN, то налог снижен до 10%, и необходимо доплатить 3% в России. Исключением являются фонды недвижимости (REIT), по ним налог всегда 30%.

W-8BEN — это документ, который подтверждает налоговое резидентство владельца американских бумаг. Форма W-8BEN дает право на получение льготного налога по дивидендам и купонам на ценные бумаги эмитентов США.

Документы брокера

Запросите у брокера Отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов и Брокерский отчет за прошлый год. В Тинькове, например, нужно зайти на сайт, перейти в брокерский счет —> Справки и отчеты.

Брокерский отчет за январь-декабрь 2022 и Справка о доходах за пределами РФ за 2022.

Подача декларации

Декларацию нужно подать до 30 апреля и оплатить налог до 15 июля.

Если проигнорировать подачу декларации, то придется заплатить штраф 5% от подлежащего декларированию налога за каждый пророченный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ)

Для подачи декларации перейдите в личный кабинет налогоплательщика.

Электронная подпись

Настройки профиля —> Электронная подпись.

Выберите Ключ электронной подписи хранится в защищённой системе ФНС России (рекомендовано). Придумайте пароль для электронной подписи и сохраните. Далее модно переходить к декларации.

Декларация 3-НДФЛ

Код дохода — 1010 Дивиденды;
Предоставить налоговый вычет — я не буду запрашивать, вы ставите на свое усмотрение;
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачёту — не заполняем;
Сумма дохода в валюте — 0,42;
Дата получения дохода — 11.01.2022;
Дата уплаты налога — 11.01.2022;

На главной странице в разделе Декларации справа нажмите Подать декларацию —> Подать декларацию 3-НДФЛ —> Заполнить декларацию онлайн.

Выбираете налоговую, год, за который подаёте декларацию, отмечаете, что подаёте её впервые и являетесь налоговым резидентом РФ. Нажмите Далее.

Укажите источники доходов в пределах РФ, обычно к концу февраля они уже поданы брокерами и работодателями, и добавлены в личном кабинете автоматически. Переходим к доходам за пределами РФ.

Нам нужно внести каждое поступление дивидендов. Например, у вас есть акции иностранной компании, которая выплачивает дивиденды 4 раза в год, соответственно у вас должно получиться 4 строчки по этой компании, 4 источника дохода.

Возьмем для примера первую запись из отчета:

Нажимаем Добавить источник дохода.

Для удобства в наименовании указываем Название акции и дату выплаты. Вносим страну источника выплаты. Нажимаем Добавить и заполняем оставшиеся данные.

Наименование — Bank of America Corporation ORD SHS 11.01.2022
Страна источника выплаты — 840 СОЕДИНЁННЫЕ ШТАТЫ
Страна зачисления выплаты — 840 СОЕДИНЁННЫЕ ШТАТЫ

Код дохода — 1010 Дивиденды;
Предоставить налоговый вычет — я не буду запрашивать, вы ставите на свое усмотрение;
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачёту — не заполняем;
Сумма дохода в валюте — 0,42;
Дата получения дохода — 11.01.2022;
Дата уплаты налога — 11.01.2022;